Objetivo

Prescribir el tratamiento Contable del Impuesto a las ganancias

Alcance

Se aplicara en la contabilización del impuesto a las ganancias. Además este término incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, relacionados con las ganancias.

Activos por impuesto diferidos

Son los impuestos sobre las ganancias a recuperar en períodos futuros  relacionadas con;

1. a) las diferencias temporarias deducibles y la compensación de créditos no utilizados en períodos anteriores.
2. b) la Compensación de pérdidas anteriores que aún no hayan sido objeto de deducción fiscal.

Pasivos por impuestos diferidos

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en períodos futuros

Diferencias temporarias

Son valores que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo  en el Estado de Situación Financiera y su base fiscal

Diferencia temporarias imponibles.- Son las que dan lugar a la cantidad  al determinar la ganancia o pérdida fiscal correspondientes a períodos futuros.

Diferencias temporarias deducibles.- Son las que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar ganancias o pérdida fiscal correspondiente  a períodos futuros

Definiciones

Ganancia contable.- Es la ganancia o pérdida neta del período antes de deducir el gasto por el impuesto a las ganancias

Ganancia o pérdida fiscal.- Es la ganancia (pérdida) de un período, sobre la se pagan (recuperan) los impuestos a las ganancias

Gasto- ingreso.- Es el importe total que se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del período

Impuesto corriente.- Es la cantidad a pagar por el impuesto a las ganancias.